Обладая более чем 75-летним профессиональным опытом в области структурирования личных и корпоративных активов, а также подбора «правильного» налогового резидентства, группа компаний MLTAприменяет принципиально отличный и индивидуальный подход в решении задач состоятельных клиентов, который «работает» на опережение динамично меняющейся внешней среды.
В век активного развития цифровых и информационных технологий, а также вероятного шестого технологического перехода от индустриального к постиндустриальному обществу, роль ИИ (Искусственного Интеллекта) многократно возрастет, а значение человеческого фактора в принятии управленческих решений пропорционально уменьшится.
Как результат цифровой трансформации, налоговое и социальное администрирование («социальный рейтинг» уже давно и активно внедряющийся в КНР) будет с высоким процентом вероятности отдано «на откуп» ИИ.
Данные шаги приведут к максимальному упрощению идентификации налогового резидентства клиента, его налоговой базы, а также других индивидуальных параметров заявителя.
Например, в соответствии с 168-ФЗ в РФ активно идет разработка единого цифрового регистра, где на уровне ФЛ (владельца ИНН) будет объединено около 20 государственных баз, а уполномоченным оператором «мегабазы» выступает ФНС РФ.
В контексте цифровизации и автоматического администрирования баз данных налогоплательщиков, во главу угла выходят механизмы правильного и умного подбора налогового резидентства, или создания семейных структур, с учетом всех обстоятельств и индивидуальных особенностей семьи, где, как вариант, в круге регулярных получателей дохода может быть родственник с «правильным» налоговым резидентством.
Группа компаний MLTA предлагает широкий набор решений по планированию налогового резидентства ФЛ, а также созданию «умных» корпоративных структур ЮЛ в удобных для этого странах:
К эффективным налоговым резидентствам для ФЛ, и\или его юридических структур можно отнести:
В Европе
- Андорра
- Болгария
- Венгрия
- Греция (паушальная схема)
- Италия (паушальная схема)
- Кипр
- Лихтенштейн
- Люксембург
- Мальта
- Швейцария(паушальная схема)
В Азии
- Гонконг
- Сингапур
- Китай (6-ий режим для экcпатов)
- Малайзия (СЭЗ Лабуан)
Латинская Америка
- Коста-Рика
- Панама
Средняя Азия и Персидский Залив
- Бахрейн
- Катар
- Казахстан
- Киргизия
- Оман (свободные зоны)
- ОАЭ (свободные зоны)
- Саудовская Аравия (структурирование с локальным партнером)
Важно учитывать тот факт, что налоговое резидентство не может существовать «в отрыве» от миграционного законодательства, а в 90% случаев документ, разрешающий постоянное проживание на территории (длительная виза, ВНЖ, паспорт и т.д.), является обязательным первичным документом, подтверждающим у заявителя основания для легального нахождения на территории выбранного государства и получения налогового резиденства той или иной страны.
Но на практике, из любого правила есть исключения, такими исключениями являются программы получения Вида на Жительство (ВНЖ) посредством заключения с фискальным органом страны, соглашения об обязательной уплате заявителем вмененного налога - определенной суммы, так называемый, паушальный налог.
К странам, эксплуатирующим данный подход, обычно, относят:
- Швейцарию
- Мальту
- Грецию
- Италию
С учетом глобального тренда по постепенной цифровизации налогового администрирования, а также планов ряда Западных стран по введению единого корпоративного налога и налога на богатство - количество юрисдикций, предлагающих внедрить данный подход будет со временем нарастать.
C высокой вероятностью, в недалеком будущем в противопоставлении с безналоговыми или низконалоговыми юрисдикциями, мы увидим системный сдвиг в строну паушальных систем налогообложения в целом ряде развитых стран.
Будет правилом «хорошего тона» иметь паушальное соглашение с какой-либо репутационной юрисдикцией, как понятную и легальную альтернативу уплаты вмененного налога для «спокойного и здорового сна» вместо креативных решений по комплексному структурированию активов через различные конструкции.
